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증여세는 다른사람으로 부터 재산을 증여받은 경우에 재산을 증여받은 사람이 부담하는 세금을 이야기하는데요.
여기서 증여란 행위 또는 거래의 명칭, 형식, 목적 등과 관계 없이 직접 또는 간접적으로 타인에게 무상으로 유형 혹은 무형의 재산 또는 이익을 이전하거나(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우도 포함) 타인의 재산가치를 증가시키는 것을 의미하며 유증과 사인증여는 제외됩니다.
증여세 납세의무자는 앞서 이야기한 것처럼 증여를 받은 사람이며 증여받은 재산에 대해서 신고 및 납부를 하여야합니다.
증여세 계산방법을 먼저 설명드리지만 계산방법이 결코 쉽지 않은데다가 가산세를 포함한다면 직접 계산하는 것은 너무 어려워서 그 이후에 자동계산 즉, 증여세 계산기를 준비했습니다.
개인 혹은 회사 홈페이지에서 제공하는 계산기가 아닌 국세청에서 제공하고 있는 계산기이기에 저는 이것을 사용했습니다. 물론 계산기는 본인이 입력하는 숫자에 따라서 계산 결과가 달라지기에 계산결과가 곧 정확하다고 말할 수는 없습니다.
증여세 계산방법
국세청 홈페이지로 들어갑니다.
상단 메뉴 성실신고지원 - 증여세로 들어갑니다.
01번 요약정보에 세액계산흐름도를 클릭합니다.
먼저 수증자가 거주자이고 기본세율 적용 증여재산인 경우에는
증여재산가액 - 비과세 및 과세가액 불산입액 - 채무액 + 증여재산가산액 - 증여세 과세가액 - 증여공제 - 감정평가수수료 - 증여세 과세표준 - 세율 - 증여세 산출세액 - 세액공제 + 신고불성실 및 납부지연 가산세 - 분납 및 연부연납 - 자진납부할 증여세액
이며 각각의 내용에 관해서는 우측에 있는 내용들을 살펴보시면 됩니다.
두번째는 수증자가 거주자이고 특례세율 적용 증여재산인 경우 입니다.
증여재산가액 - 채무액 - 해당 증여세 과세가액 + 기 과세특례 적용된 증여세 과세가액 - 특례적용 대상 해당 증여세 과세가액 - 증여공제 - 감정평가수수료 - 증여세 과세표준 x 세율 - 증여세 산출세액 - 세대생략할증세액 - 세액공제 등 + 신고불성실 및 납부지연 가산세 - 분납 및 연부연납 -자진납부할 증여세액
수증자가 비거주자이고 기본세율 적용 증여재산인 경우입니다.
증여재산가액 - 비과세 및 과세가액 불산입액 - 채무액 - 증여재산가산액 - 증여세 과세가액 - 증여공제 및 재해손실공제 - 감정평가수수료 - 증여세 과세표준 x 세율 - 증여세 산출세액 - 세대생략할증세액 - 세액공제 + 신고불성실 및 납부지연 가산세 - 분납 및 연부연납 - 자진납부할 증여세액
이렇게 복잡하기에 증여세 계산 방법을 알더라도 자동 계산이되는 증여세 계산기를 사용하는데요. 증여세 자동계산을 보기전에 가산세에 대해서 알아보고 난 뒤에 넘어가도록 하겠습니다.
가산세의 종류는 크게 무신고 및 과소신고, 납부환급불성실, 공익법인관련, 지급명세서 제출 등 관련으로 되어 있으며 무신고 및 과소신고에는 일반, 부정,일반 과소, 부정 과소가 있으며 납부환급불성실에는 미납 및 미달납부, 초과환급이 있습니다.
공익법인관련에는 보고서제출불성실, 주식보유기준초과, 세무확인등 불이행 및 장부작성 비치의무 불이행, 이사기준 초과, 계열기업주식 초과보유, 특정법인광고 홍보위반, 운용소득 미달사용, 전용계좌 미개설 및 미사용, 결산서류 공시의무 불이행이 있으며 지급명세서 제출 등관련에는 보험금명세서 등 제출위반, 명의개서명세서 등 제출위반, 창업자금 사용명세 제출불성실이 있습니다.
증여세 자동계산(계산기)
이번에는 국세청 홈페이지가 아닌 국세청 홈택스 홈페이지로 들어갑니다.
세금종류별 서비스 2페이지로 넘어가면 모의계산이 있는 것을 확인할 수 있지만 이는 홈페이지 모양이 바뀌게 되면 찾을 수 없기 때문에 저는 우측 상단의 검색버튼을 눌러서 모의계산을 검색합니다.
메뉴안내 22건의 결과중에서 가장 위에 있는 1번 국세청홈택스 세금모의계산을 클릭합니다.
증여세 자동계산을 클릭합니다.
수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있는 경우에 간편하게 세액계산을 할 수 있는 간편계산과 부동산, 주식, 기타재산의 증여에 따른 증여세 세액 계산을 할 수 있는 증여세 자동계산으로 나뉘어져 있습니다.
증여세 자동계산 프로그램에서 제공하고 있는 서비스 범위는 순수토지, 공동주택, 개별주택, 일반건물, 상업용건물 및 오피스텔 그리고 상장주식과 기타재산(비상장주식, 분양권 등)인데요.
토지, 오피스텔, 건물의 경우에는 증여일전후 3개월내 매매사례가액 등 시가가 있는 경우 시가로 평가하며 시가가 없는 경우에는 소재지, 면적 등을 입력하여 개별공시지가, 기준시가 등 보충적 평가액이 자동적으로 계산되도록 설계되어 있습니다.
2020/03/17 - [잡학다식] - 국토교통부 공시지가 조회 사이트
증여세 세액계산시에 참고할 서류는 가족관계등록부 등 증여자와 수증자의 관계를 알 수 있는 서류, 등기부등본, 건축물관리대장, 임대차계약서, 등과 같이 재산의 평가와 관련된 서류, 증여재산에 담보된 부채가 있는 경우에 부채증명서, 전세계약서 등의 서류, 당해 증여전에 증여한 재산이 있는 경우에는 사전증여재산에 대한 증여세 신고서 등이 필요합니다.
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